第一條 為加強對學校資金使用的監(jiān)督和管理，提高資金使用效率，保證資金安全，結合學校業(yè)務管理的特點和要求，特制定本辦法。
       本辦法適用于貴州大學及所屬經濟實體、獨立核算單位。
       第二條 管理機構：
       1、學校資金管理部門為財務處，在校長和分管副校長領導下，辦理收支結算、貸款和資金管理工作。
       2、財務處具有管理和服務的雙重職能。與學校所屬經濟實體、獨立核算單位在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督、管理與接受管理的關系。
       第三條 貨幣資金管理：
       包括現(xiàn)金和各種銀行存款。
       一、現(xiàn)金的管理
       （一）嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金。
       1、職工工資、津貼。
       2、個人勞務報酬。
       3、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種獎金。
       4、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
       5、出差人員隨身攜帶的差旅費。
       6、結算起點以下的對外零星支出。
       （二）建立、健全現(xiàn)金收支業(yè)務的會計處理程序和內部控制制度，實現(xiàn)現(xiàn)金核算與管理的合理分工，將經管現(xiàn)金崗位和記賬崗位（不包括現(xiàn)金日記賬）分開設置，即堅持“錢賬分管”的內部牽制原則。
       （三）在核定的庫存限額內保管現(xiàn)金，超過限額部分必須送交銀行，原則上不得坐支現(xiàn)金。
       （四）嚴格現(xiàn)金收支核算，做到先制作記賬憑證再據(jù)以收付現(xiàn)金，收付款記賬憑證需經稽核人員審核簽字后方可辦理收付款項?；巳藛T要認真審核原始單據(jù)和記賬憑證，凡不符合制度規(guī)定或手續(xù)不完善的一律不予辦理，收入現(xiàn)金必須經過驗鈔機檢測，防止偽幣收入。
       （五）空白現(xiàn)金支票等結算憑證，由出納在保險柜中保管，印鑒實行分別管理，財務專用章由資金管理科科長（校區(qū)財務科科長）保管，不得在空白支票和結算憑證上預蓋印鑒備用。
       （六）因特殊采購業(yè)務超過規(guī)定限額使用現(xiàn)金的，經財務處處長審核簽字同意方可支付現(xiàn)金。
       （七）出納人員必須逐日逐筆根據(jù)現(xiàn)金收支記賬憑證順序登記現(xiàn)金日記賬，每天必須將庫存現(xiàn)金與日記賬余額核對相符，月終要與總賬核對相符，做到日清月結，確保賬款一致。
       （八）主管科長（或處領導指定的人員）可定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行檢查，防止白條抵庫、貪污挪用、公款私存等現(xiàn)象發(fā)生。前述行為一經查出，將嚴肅處理，觸犯刑律的，移送司法機關追究法律責任。
       （九）任何單位一律不準私設小金庫，一切現(xiàn)金收入都必須交給財務部門，任何單位或個人不準私自截留，自行處理，更不能挪用，一經發(fā)現(xiàn)，依法處理。
       （十）現(xiàn)金及有價證券的保管，一定要符合公安部門和有關部門的規(guī)定，確?，F(xiàn)金及有價證券的安全完整。
       二、銀行存款的管理
       （一）發(fā)生的資金支付業(yè)務，除按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以使用現(xiàn)金外,原則通過銀行轉賬結算。
       （二）根據(jù)開戶銀行和賬戶用途等分別設置“銀行存款日記賬”，對銀行存款進行明細核算，同時設置“銀行存款”總賬，進行總分類核算。
       （三）銀行出納對發(fā)生的結算業(yè)務，要根據(jù)合法、正確和完整的收支記賬憑證，依業(yè)務發(fā)生的先后順序登記入賬，每日終了應結出余額。銀行出納工作與銀行存款對賬工作不能由同一人擔任。月份終了，銀行存款日記賬必須與銀行對賬單核對并編制“銀行存款余額調節(jié)表”，此項工作由資金管理科科長和校區(qū)財務科科長承擔，發(fā)生未達帳項應及時查明原因，妥善做出處理，防止差錯。
       （四）嚴格按照《支付結算辦法》、《銀行賬戶管理辦法》和《中華人民共和國票據(jù)法》等有關規(guī)定，辦理銀行開戶，銀行結算和票據(jù)結算等業(yè)務，不準違規(guī)開立和使用賬戶，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準無理拒付，不準簽發(fā)、取得和轉讓無債權債務或真實交易的票據(jù)。
       （五）因工作特殊需要，可以向財務部門申請領用空白轉帳支票，每次領用張數(shù)不得超過1張，每張空白支票限額不得超過3萬元，領用空白支票時，必須有完備的領用手續(xù)（含領用申請，單位領導和財務部門主管領導的書面意見），由經辦人簽名后方可辦理，經辦人必須于業(yè)務結算后三日內辦理有關手續(xù)到財務部門核銷。
       （六）結算憑證（如匯票、支票等）丟失，經辦人必須立即報告財務部門，以便財務部門及時采取掛失止付等補救措施，防止冒領和詐騙發(fā)生。如果造成經濟損失，由當事人自行負責。
       （七）預付款應填制借款申請單，按照簽訂合同中付款有關條款，由學校和部門領導及經辦人簽字，按照審批付款程序辦理。
       （八）凡辦理預付款的單位和個人，款項一經付出，經辦單位和承辦人應督促款項的落實情況，業(yè)務結算后，及時沖報賬，否則，由此造成的損失，追究承辦人的責任。
       （九）任何人不得違反銀行結算法律、法規(guī)和制度，不得貪污挪用公款。一經查出，將嚴肅處理，觸犯刑律的，移送司法機關依法追究當事人的刑事責任。
       （十）日常收支業(yè)務原則上固定在基本結算賬戶和各校區(qū)財務科支出專用賬戶辦理；應上繳財政收入業(yè)務原則上固定在收費專用賬戶和各校區(qū)財務科收入專用賬戶辦理。學校所屬經濟實體、獨立核算單位除在附近銀行開設必要的賬戶外，不經批準不得擅自開設銀行賬戶，辦理各種收支結算業(yè)務應固定在一個基本結算賬戶。
       （十一）不允許單位辦理信用卡歸個人使用。
       第四條 往來賬戶（應收及暫付款﹑應付及暫存款）的資金結算管理：
       （一）對往來結算所發(fā)生的業(yè)務分別不同情況，分科目、分項目設立賬戶核算。
       （二）對往來賬戶逐筆進行登記，并注明經辦人（或負責人）及形成原因。
       （三）個人出差借款，在出差歸來后一個月內辦理沖報賬手續(xù)，逾期不辦者將逐月從其工資中扣回。
       （四）往來賬戶必須于月終列出分戶余額清單，經辦人人為造成往來款項長期拖欠，查明原因按學校規(guī)定處理。
       （五）對超過三年的應收款要逐筆進行分析，確實無法收回的按規(guī)定程序報經批準后，按壞帳損失處理，對帳齡較長的，但不屬于壞帳的，責成專人限期清理或專門機構負責處理。
       第五條 應收票據(jù)的管理：
       （一）應收票據(jù)是指因銷售商品、提供勞務等而收到的承兌匯票。
       （二）財務部門應設置應收票據(jù)備查賬。逐筆登記應收票據(jù)的種類、號數(shù)、和出票日期、票面金額、付款人、承兌人和單位名稱、到期日利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率，貼現(xiàn)凈額以及收款日期和收回余額等資料。應收票據(jù)到期結清后，應在備查帳內逐筆注銷。
       （三）財務部門收到交來的銀行承兌匯票，必須及時到銀行辦理查認證手續(xù)，以防假偽票據(jù)的發(fā)生。財務部門原則上不得收取商業(yè)承兌匯票。
       （四）財務部門根據(jù)資金收支計劃，合理安排資金，及時將收到的銀行承兌匯票背書轉讓，以提高資金的使用效率。
       第六條 工資管理：
       （一）職工的工資、獎金、津貼、補貼及其他工資性收入，應當納入工資管理。
       （二）財務部門根據(jù)預算或學校安排，按月安排資金，保證教職工工資﹑津貼等按時發(fā)放。
       （三）財務部門根據(jù)人事部門核定的各單位編制內的實有人數(shù)和工資額，編制工資發(fā)放表，計算代扣代繳款項，列出工資發(fā)放清單。各單位應該為職工個人提供應發(fā)工資及代扣款項明細清單。
       （四）全面推行銀行代發(fā)工資，一切工資性支出原則上通過銀行代發(fā)。
       第七條 資金預算的管理：
       一、財務部門要組織做好資金預算的編制工作，各有關部門必須積極予以配合。
       按照資金收入﹑支出項目分類編制，堅持節(jié)約挖潛方針，做到量入為出，收支平衡。
       二、在編制資金預算時要注意調整安排好資金結構。
       （一）重視安排好資金的使用結構，提高教學資金的投入比重，壓縮結算資金的占用，減少沉淀資金總額，盤活存量資產。
       （二）重視安排好資產與負債的結構。通過各種途徑補充自有資金，降低資產負債水平。
       （三）重視對外投資的管理，除技術或專利入股外，原則上不以資金和實物資產參與對外投資。對外投資要有效益的跟蹤管理，效益不佳的項目要及時采取措施將投資收回。
       第八條 資金控制的管理：
       一、學校各相關職能部門要協(xié)同配合，財務部門要加強監(jiān)督，共同搞好資金使用各重要環(huán)節(jié)的管理與控制。
       （一）強化基建、采購、維修改造等環(huán)節(jié)資金的管理與控制，嚴格執(zhí)行招投標制度，真正做到“貨比三家，擇優(yōu)選擇”，完善合同管理工作。
       （二）強化資金支付環(huán)節(jié)的管理與控制，嚴格執(zhí)行分級歸口管理權限所規(guī)定的審核付款制度。
       （三）強化收費環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴禁下放收費權限，嚴格執(zhí)行物價部門批準的收費標準。加強對票據(jù)的管理，防止票據(jù)給學校帶來損失。嚴格落實責任制，誰經手誰負責，發(fā)生問題追究經辦人責任。
       （四）強化財務監(jiān)督環(huán)節(jié)的管理與控制。財務部門要加強對資金使用的監(jiān)督與管理，對于不符合手續(xù)、制度的款項做到堅決不付，對于違反資金管理制度的事項做到堅決不予辦理。
       （五）定期召開資金預算執(zhí)行情況分析會議，各有關單位對各自分管的資金使用情況要做出詳細分析，對存在的問題要提出合理化建議和措施。
       （六）建立資金平衡會議制度。資金支付嚴格按審批權限和程序審批，對于預算外項目、對外投資、貸款、對外提供貸款擔保應建立嚴格的法人授權審批制度。
       （七）嚴格和完善資金的體內循環(huán)制度，資金收支必須統(tǒng)一經過學校財務部門進行，不允許發(fā)生資金分流和體外循環(huán)問題。
       （八）加強學校銀行開戶行為的管理，原則上不允許多頭開戶。
       二、財務部門嚴把費用開支關，各有關單位要積極予以配合，確保資金預算得以有效執(zhí)行。
       （一）加強業(yè)務經費的管理，始終堅持經費開支“一支筆”審批制度，每一單位的開支由其主管領導審批。對各項經費開支計劃和審批程序要以預算和制度的形式予以明確，使各單位都做到心中有數(shù)，嚴格控制和杜絕超預算支出。
       （二）加強科研經費的管理，各項開支做到支出有度，嚴格按照科研費用的預算執(zhí)行，對于完成科研任務好、業(yè)績突出的部門和人員應給予適當?shù)莫剟睢?br />        （三）加強財務費用的管理。從利息開支方面精打細算，財務人員應充分發(fā)揮會計的管理和監(jiān)督職能，盡最大努力減少資金浪費，節(jié)約財務費用開支，充分發(fā)揮資金的使用效率。
       第九條 銀行貸款控制的管理：
       一、學校的貸款資金只能用于關系到學校長遠發(fā)展和保障學?；巨k學條件的建設項目。嚴禁用于人員經費和基本運行維持經費。
       二、學校黨委常委會議是學校銀行貸款的最終決策機構。其職責是：確定學校貸款的原則；審議、批準學校關于貸款的方案；審查、評價學校貸款的使用效益。其他任何機構和個人，不得擅自決定新增貸款。
       三、財務處是學校唯一指定經辦銀行業(yè)務的部門。其他任何單位不得私自與銀行接洽、商談貸款事項及其他銀行業(yè)務。
       四、貸款業(yè)務審批辦理流程、
       （一）新增貸款：  
       財務處提出新增貸款方案→校長辦公會審議方案→學校黨委會審議批準→財務處草擬貸款申請→主管校長審核批準→向銀行提交貸款申請
       （二）還舊貸新：
       財務處草擬還舊貸新申請→主管校長審核批準→向銀行提交貸款申請函
       第十條 本辦法自公布之日起執(zhí)行。本辦法解釋權歸學校財務處。